Инструкция участника соревнования gmc проекта АгроБизнесИнкубатор этапа «Глобальный Прорыв» - страница 9

^

Финансы и учёт



Акции и дивиденды


Для предоставления стартового капитала для Вашей

Компании

используются первоначальные средства акционеров (1 евро за акцию), сумма которых отражена в Управленческом отчете в показателе Акционерный капитал.
Акции Вашей

Компании

котируются на фондовой бирже, и стоимость 1 акции для всех компаний отображается в конце каждого квартала в Управленческом отчете в показателе Цена за акцию, указанной в евро. Цена на акцию зависит от нескольких факторов, которые включают:

Каждый первый и третий квартал календарного года Вы должны определить долю прибыли, которая будет выплачена Вашим акционерам в качестве дивидендов (Лист Решений, строка R). Регулярные, предсказуемые и привлекательные по объему выплаты дивидендов будут положительно влиять на стоимость акции. Неустойчивые и низкие дивиденды приносят негативный эффект. Общая сумма выплаченных дивидендов не может превышать резервы компании, указанные в бухгалтерском балансе прошлого квартала. Дивиденды не могут быть выплачены, если резервы имели отрицательное значение в прошедшем квартале.
Информация о дивидендах в Управленческом отчете отображается в таких показателях:
1) управленческая информация (раздел ^ Стоимость акций и размер дивидендов всех компаний):
% выплаченных дивидендов: процент каждой доли капитала, выплаченный в качестве дивидендов, как было принято в прошлом квартале (только нечетные кварталы);
2) элемент отчета о прибылях и убытках:
^ Выплаченные дивиденды: сумма, выплаченная Вашим акционерам в результате принятого решения в первом или в третьем квартале о выплате дивидендов. Ваш акционерный капитал умножается на процент дивидендов, который был запланирован до этого;
3) элемент отчета о движении денежных средств:
^ Выплата дивидендов: значение равно значению показателя Выплаченные дивиденды в отчете о прибылях и убытках.

Инвестиции


Вы можете принять решение

(

Лист решений, строка Q) инвестировать средства (или добавить к существующим инвестициям) в финансовые активы, изъять все или часть таких инвестиций в начале следующего квартала. Это не делается автоматически, свободные средства

Компании

могут оставаться в виде наличных, не принося никаких доходов. Инвестиции могут осуществляться даже за счет кредита, полученного с целью инвестирования (детальнее см. раздел Кредиты, кредитоспособность).
Доход от инвестиций соответствует годовой ставке Европейского Центрального Банка в следующем квартале и рассчитывается, начиная с первого дня каждого квартала. Если у Вас не хватает свободных наличных средств, то все расходы будут осуществлены за счет овердрафта вплоть до лимита установленного в прошлом квартале (детальнее см. раздел Кредиты, кредитоспособность).
Информация об инвестиционной деятельности Вашей

Компании

отображается в Управленческом отчете в таких показателях:
1) элемент отчета о прибылях и убытках:
^ Полученный процент: процент, заработанный за счет инвестиций в течение квартала;
2) элемент баланса:
Инвестиции: стоимость инвестиций, находящихся в банковских депозитах. Инвестиции предпоследнего квартала минус инвестиции, которые Вы решили продать, или плюс любые новые инвестиции, которые Вы решили купить в начале прошлого квартала. Процент на инвестиции отличается от текущей процентной ставки (Таблица 20). Процент записывается на повседневное движение денежного потока. Новые инвестиции могут быть ограничены лимитом овердрафта;
3) элемент отчета о движении денежных средств:
^ Полученные проценты: проценты, полученные от инвестиций в прошлом квартале;
Возврат инвестиций: стоимость инвестиций, которые Вы решили продать в прошлом квартале;
Инвестиционные вложения: инвестиции, которые Вы решили приобрести в прошлом квартале. Они могут быть ограничены Вашим лимитом овердрафта.
^

Кредиты, кредитоспособность


Вы можете принять решение о привлечении или погашении среднесрочного кредита по фиксированной ставке (Лист Решений, строка Q) (см. Таблицу 20). В этом случае Вы получаете средства от инвестиционных организаций, которые, устанавливая тесные связи с Вашей

Компанией

в долгосрочной перспективе, становятся постоянными кредиторами Вашей

Компании

. Кредит предоставляется Вам в начале следующего квартала в виде наличных или автоматически используется для возврата любого имеющего у Вас просроченного или непокрытого кредита. Эти займы являются долгосрочными и не могут быть возвращены во время симуляции.
Дополнительным финансовым инструментом является овердрафт (экстренный банковский кредит). Ваш банк устанавливает лимит на овердрафт в следующем квартале, основываясь на краткосрочных активах Вашей

Компании

и обязательствах, отображенных в Вашем бухгалтерском балансе за прошедший квартал (см.

Таблицу 19).
Если Вам требуется больше средств, чем позволяет Ваш лимит на овердрафт, Ваша

Компания

также может использовать кредиты, предоставляемые финансовыми учреждениями, без поручительства. Эти кредиты доступны в неограниченном количестве по годовой процентной ставке (см. Таблица 20) выше текущей учетной ставки Европейского Центрального Банка. Ставка на необеспеченные кредиты рассчитывается подобно ставке на овердрафт. Необеспеченные займы будут доступны Вам, даже если Ваша

Компания

будет считаться неплатежеспособной. В данной модели

Компания

никогда не объявляется банкротом, даже если цена на Ваши акции будет падать.
Овердрафты и необеспеченные займы выдаются и погашаются автоматически. Необеспеченные займы выдаются в последнюю очередь и погашаются первыми.
В начале каждого следующего квартала сумма Вашего овердрафта и любого необеспеченного кредита, указанного в балансе последнего квартала, будет обновлена по факту движения денежных средств в соответствии с принятыми решениями об инвестициях или срочных кредитах. Приток и отток денежных средств по всем другим позициями происходит на протяжении всего квартала. Процентные выплаты по овердрафту и необеспеченным займам рассчитываются как средняя сумма остатков средств на счете за каждый день на протяжении квартала (см. Таблицу 14).
Дополнительные займы в рамках срочного кредита ограничены Вашей кредитоспособностью (см. Таблицу 19), которая варьируется от квартала к кварталу и зависит от стоимости акций Вашей

Компании

на фондовой бирже, количества любых существующих займов и лимитов овердрафта, установленных Вашим банком. Кроме этого, показатель кредитоспособности Вашей

Компании

влияет на Ваши возможности приобретения оборудования (детальнее см. раздел Оборудование). Снижение уровня Вашей кредитоспособности во время периода поставки и установки станков не влияет на установку уже заказанных станков. Ваша кредитоспособность на следующий квартал отображена в Управленческом отчете за прошлый квартал в показателе Кредитоспособность в следующем квартале: максимально возможный дополнительный размер среднесрочного займа, который Вы сможете использовать в следующем году. Показатель рассчитывается так, как показано в Таблице 19.
Процент на срочный кредит является фиксированным (Таблица 20) и рассчитывается с первого дня каждого квартала. Вы получаете деньги по срочным кредитам до расходования средств на инвестиции. Таким образом, заемные средства могут быть немедленно инвестированы.
Лимит на овердрафт на следующий квартал отображается в Управленческом отчете прошлого квартала. Средства по овердрафту автоматически перечисляются на Ваш счет для покрытия Ваших затрат.
Процент, выплачиваемый по овердрафту, устанавливается по годовой ставке на 4 пункта выше ставки Европейского Центрального Банка в следующем квартале. Процентные выплаты добавляется к основной сумме овердрафта.
Деятельность Вашей

Компании

по управлению кредитами отображается в Управленческом отчете в таких показателях:
1) элемент отчета о прибылях и убытках:
^ Уплаченный процент: процент, выплаченный

Компанией

по банковскому овердрафту и неоплаченному залогу в прошлом квартале, плюс выплаченный процент по среднесрочной задолженности. Расчет процента подразумевает первоначальную реорганизацию займов, наличных денег и инвестиций на балансе в конце предпоследнего квартала для финансирования инвестиций и залоговых решений, принятых в начале прошлого квартала. Овердрафт и процент неоплаченного залога затем рассчитывается на предположении равномерного притока и оттока денежных средств из компании во время квартала, как более детально показано в Таблице 14. Процент непокрытого займа добавлен к непокрытым займам, процент овердрафта добавлен к овердрафту. Если один из этих типов задолженностей устранен в течение квартала, любой из неоплаченных займов добавляется в овердрафт и любой из овердрафтов вычитается из наличных денег;
2) элементы баланса:
^ Банковский овердрафт: сумма денег, выданная взаймы банком, с изменяющимся процентом, который обеспечивает краткосрочные активы. Он является ограниченным лимитом овердрафта, который отражается в отчете за предпоследний квартал, однако процент, подлежащий уплате с овердрафта с последнего квартала, также прибавляется к сумме, в соответствии с которой, если Ваш заем близок к лимиту, может быть закрыта при превышении максимально дозволенного лимита. В случае полного погашения овердрафта, сумма процентов будет снята со счета. Фонды входят и выходят из овердрафта автоматически (до уровня ограничения) в зависимости от текущих требований

Компании

;
^ Непокрытые кредиты: сумма денег, взятая взаймы

Компанией

в краткосрочном периоде без поручительства, для финансирования ее деятельности, которая превысила предоставленное финансирование от внутренних ресурсов, банковских овердрафтов и среднесрочных залогов. Процент в этом случае прибавляется к сумме займа до тех пор, пока заем не будет выплачен целиком. После этого любой процент прибавляется к овердрафту. Неоплаченные займы предоставляются и выплачиваются автоматически в зависимости от операционных требований

Компании

, только после того, как доступный овердрафт будет исчерпан;
^ Срочные кредиты: общая стоимость займов, которые Ваша Компания решила занять у финансовых институтов с долгосрочной перспективой;
3) элементы отчета о движении денежных средств:
^ Дополнительные кредиты: общая сумма банковских овердрафтов, срочных кредитов и непокрытых кредитов в прошлом квартале минус те же элементы за предпоследний квартал;
^ Уплаченные проценты: затраты на заимствования в последнем квартале. Процент выплачивается за срочный кредит, овердрафт и непокрытый кредит по различным ставкам из Таблицы 20;
^ Выплаты по кредиту: общая сумма банковских овердрафтов непокрытых кредитов в предпоследнем квартале минус те же самые элементы в отчете за прошедший квартал (если его значение положительное);
^ Лимит овердрафта в следующем квартале: максимальный размер овердрафта, который Ваш банк подготовит Вам для займа в следующем квартале. Основываясь на балансе в конце прошлого квартала, рассчитывается так, как это отражено в Таблице 19.

Страхование


Ваша

Компания

подвергается риску большого количества случайных событий, которые могут помешать ее деятельности:

Эти события будут выделяться в Управленческом отчете знаком «!» рядом с соответствующими значениями.
Для того чтобы защитить

Компанию

от таких инцидентов, Вы можете принять решение о страховании, которое покроет Ваши финансовые убытки, причиненные данными происшествиями. Страховая компания предлагает ряд вариантов для покрытия страховых случаев. Вы должны решить, по какому из предложенных планов Вы будете работать (Лист Решений, строка Т). Таблица 22 отображает все доступные страховые планы.
Страховые премии рассчитываются как процент от стоимости застрахованного имущества, взятого из баланса за последний квартал: здания, оборудование, запасы материалов и товаров. Процент изменяется в зависимости от страхового риска, который Вы согласны взять на себя. Чем больше степень риска, который Вы готовы взять на себя, тем меньше будет страховая премия за застрахованную собственность. ^ Таблица 22 предоставляет 4 плана, где страховые риски, которые берет на себя

Компания

, возрастают последовательно с 0,1% до 0,4%.
Пятой опцией можно считать: не страховать деятельность

Компании

. В этом случае Вы подвергаетесь опасности случайных разрушений без страхового возмещения.
Катастрофы случаются относительно редко, но тем не менее Ваша страховка покроет любые убытки, которые могут быть нанесены Вашей собственности в этих случаях.
Другим фактором, который влечет за собой риск случайного разрушения, может быть уровень Вашего Управленческого бюджета (^ Лист решений, строка R). Хороший менеджмент является сохранению рабочей атмосферы, обеспечивая здоровые и безопасные процедуры, которые должным образом внедрены и разработаны. Плохой менеджмент ведет к тому, что

Компания

приобретает статус компании с высоким уровнем риска.
В Управленческом отчете отражены различные виды рисков и угроз. Материальные потери сырья и запасов продукции отражаются непосредственно в отчете. Потери машинного времени и времени на сборку отражаются в расшифровке времени простоя и времени отсутствия соответственно; и не отделяются от обычных незначительных проблем.
Большое количество опасных и экологически вредных продуктов включено в гарантийное обслуживание. Если возникает какой-либо риск/угроза, то сбоку в Управленческом отчете это отмечено знаком «!» возле соответствующей цифры.
Общая стоимость убытков включается в единый иск в каждом квартале и, если общая денежная сумма больше, чем запланированная (^ Лист Решений, строка Т), с целью подстраховать себя, Вам сразу будет выплачена разница. Если у Вас нет страховки, Вы не можете рассчитывать на компенсацию расходов.
Работа

Компании

по страхованию своей деятельности отражается в Управленческом отчете в таких показателях:
1) элемент накладных расходов:
Страхование: сумма, уплаченная как пропорция Вашего страхового риска, для покрытия страховки. Общая сумма с баланса постоянных активов, запасов продукции и сырья, которые находятся на складах

Компании

(исключая 3 и 6-месячные фьючерсы и текущие запасы на других складах) в предпоследнем квартале, умноженная на ставку страховки по ранее выбранному страховому плану. Если Вы не брали страховку, то цифра в данном случае будет равна 0;
^ Поступило от страховой компании: общая оцененная стоимость страховых отчислений по убыткам за прошедший квартал. Если Вы не страховались, то это значение будет равное 0;
^ Страховые излишки: количество застрахованных рисков, под которыми Ваша

Компания

готова подписаться самостоятельно перед получением платежа от страховщиков. Представляя процент, по которому был согласован страховой план, существует возможность использовать эти цифры для дальнейшей работы над общими застрахованными рисками;
2) элемент отчета о прибылях и убытках:
^ Страховые поступления: сумма, которую страховая компания будет Вам выплачивать по искам в прошлом квартале. Общее количество исков минус процент от общего страхового риска, на который Вы согласились в страховом плане (Таблица 22), решение о котором было принято (Лист решений, строка Т);
3) элемент отчета о движении денежных средств:
Страховые платежи: значение равно значению показателя Страховые поступления в отчете о прибылях и убытках.
^

Накладные расходы


Накладные расходы – это расходы в прошлом квартале. Показатели накладных расходов в Управленческом отчете отражены в разделе Накладные расходы. Общая сумма накладных расходов отображается в показателе Итого накладные расходы. Накладные расходы включают такие составляющие элементы:


^

Отчет о прибылях и убытках


Расчет прибыли и убытков проводится двумя частями. Первая часть рассчитывает валовую прибыль, вторая- показывает чистую прибыль. Отчет о прибылях и убытках является разделом Управленческого отчета и содержит такие показатели:


Баланс


Баланс Вашей

Компании

состоит из 3 частей – активы, обязательства и согласование активов с акционерными фондами. Баланс

отражается в соответствующем разделе Управленческого отчета и содержит такие показатели:


^

Движение денежных средств


Раздел Управленческого отчета Отчет о движении денежных средств показывает, какие исходящие и входящие потоки финансовых средств проходили в

Компании

за последний квартал. Раздел включает такие показатели:


^

Практика учёта


Все операции проводятся в евро. В тех случаях, где платеж должен быть произведен в долларах, он должен быть конвертирован в евро по обменному курсу прошлого квартала.
Амортизация оборудования

Компании

рассчитывается каждый квартал в соответствии со ставкой амортизации, понижающей балансовую стоимость (см. Таблицу 18).
Запасы уже имеющихся материалов или заказанные на фьючерсном рынке в конце каждого квартала оцениваются в постоянной пропорции

(

^ Таблица 21

)

по самой низкой цене сырья (спот, 3 и 6 месяцев), установленной в конце прошлого квартала для будущих кварталов. Цена в долларах будет конвертирована в евро, используя обменный курс евро к доллару, установленный в прошлом квартале.
Запасы готовой продукции, содержащиеся в региональных складах в конце квартала, оцениваются в балансе так, как показано в Таблице 21.
Налоги

Компании

начисляются на облагаемую прибыль по ставке из Таблицы 20. Налоговый год совпадает с календарным годом. Оценка налогов проводится в конце IV квартала. Любая начисленная сумма налогов сразу же вычитается из чистой прибыли

Компании

. Затем, налоги отражаются в балансе как обязательства, где они остаются до тех пор, пока не будут автоматически уплачены во II квартале следующего года. Убытки накапливаются с прошлого года и возмещаются будущей налогооблагаемой прибылью.
Показатель ^ Налогооблагаемая прибыль/убытки нарастающим итогом отображает сумму накопленной прибыли (или убытков, если она отрицательная) до конца прошлого квартала. Показатель рассчитывается как налогооблагаемая прибыль/убытки с квартала, предшествующего последнему, плюс валовая прибыль, полученные процентные и страховые платежи за вычетом уплаченного процента, накладных расходов и амортизации за последний квартал. Если это значение положительно, когда налоги определены в IV квартале года, тогда налог оплачивается как процент значения, и значение «Налогооблагаемая прибыль/Убытки нарастающим итогом» будет перенесено на следующий квартал как 0. Если при проведении налогообложения, это значение отрицательное (убытки), то налоги не будут подлежать уплате, и убытки будут перенесены на следующий квартал. В IV квартале каждого года отраженная цифра является его значением перед самым налогообложением. Как только налоги были выставлены, прибыль, облагаемая налогом, сводится к нулю в самом начале I квартала (^ Таблица 20) по поводу налоговых ставок.
Покупки, совершенные Вашей

Компанией

оплачиваются в текущем квартале или в будущих кварталах. В этом случае сумма, которую Вы должны уплатить, будет отражена в балансе как обязательства (кредиторские). Таблица 24 перечисляет все виды покупок, которые могут быть совершены, а также время оплаты соответственных платежей. Вы не можете воздействовать на кредиторов в целях оказания Вам помощи по движению Ваших денежных потоков.
Ваша

Компания

выставляет счета клиентам за купленную продукцию для оплаты в будущем. Сумма, которая Вам причитается, но не была уплачена до конца квартала, фиксируется как дебиторская задолженность на Ваш баланс. Счета разных рынков оплачиваются в соответствии с плановым периодом, указанным в Таблице 23. Однако не все покупатели платят сразу, поэтому эти планы на 100% никогда не выполняются. Это не касается Интернет-покупателей, которые сразу оплачивают полную стоимость при помощи кредитной карточки.
Также существуют затраты, связанные со сбором наличных денег и контролем за предоставлением кредита. Эти затраты представляют собой постоянную сумму на единицу проданного продукта через европейского агента или NAFTA-дистрибьютора; плюс плата за обслуживание платежей кредитной карточки Интернет-покупателя, которые относятся на себестоимость единицы проданной продукции

(

^ Таблица 20

)

.
И, наконец, существуют накладные расходы, связанные с ведением бизнеса в Вашей

Компании

, которые не были включены до сих пор. Они подразумевают постоянные затраты по таким пунктам: местный налог на собственность, оплата аудита и т.д.,

Таблица 20

.


Другие переменные затраты, такие как: телефон, канцелярия, отопление и свет, почтовые расходы, помощь канцелярии и другое, устанавливаются как процент от всех накладных расходов (включая и постоянные затраты, перечисленные выше) по ставке из Таблицы 20

.



dokumentalnie-informacionnie-sistemi.html
dokumentalnij-triller-stranica-31.html
dokumentalnij-triller-stranica-33.html
dokumentalnij-triller-stranica-34.html
Реферат
Реферат
Реферат
Реферат
Реферат
Реферат
Реферат
Реферат
Реферат
Реферат
Реферат
Реферат
Реферат
Реферат
Реферат
Реферат
Реферат
Реферат
Реферат
Реферат